Размеры годовых взносов предпринимателя в. ПФР. Квитанции для ИП

10.08.2019

Все начинающие индивидуальные предприниматели обязаны знать, какие налоги они должны платить. Однако однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как размер налоговых пошлин полностью зависит от системы налогообложения, которую для своей деятельности использует предприниматель. В зависимости от системы ИП выплачивает платежи либо раз в год, либо раз в квартал.

Существует несколько категорий взносов:

Дополнительные налоги и платежи, которые присутствуют не всегда.
Платежи, которые предусматривает выбранная система налогообложения.
Процент с заработной платы сотрудников.
Платежи во внебюджетные фонды, которые являются фиксированными.

Фиксированные взносы, их сумма и срок оплаты

Рассчитать налоги и взносы для ИП можно бесплатно, не выходя из дома, с помощью сервиса Мое Дело. Он так же поможет подготовить и сдать всю отчетность для ИП в режиме онлайн. Попробуйте, это быстро и бесплатно, без стрессов и очередей!

– это обязательный платеж, который отчисляется в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования . Его уплачивает сам предприниматель, то есть это налог «на себя».

В текущем году предприниматели продолжают выплачивать такие взносы во внебюджетные фонды, однако, если до 2014 года эти налоги действительно были фиксированными, то теперь в соответствии с новым законодательством они начисляются индивидуально.

Данный тип платежей обязателен для всех индивидуальных предпринимателей, независимо от того, какая система налогообложения ими используется, а также от схемы ведения бизнеса.

Страховые взносы выплачивает каждый ИП, даже если у него нет никакой деятельности.

До 2010 года некоторым предпринимателям предоставлялась льгота на такие выплаты, но сейчас ее полностью убрали. К их категории относились военные пенсионеры и инвалиды. Теперь основанием для снятия с ИП такого платежа является:

Уход за ребенком в течение полутора лет. Распространяется на одного родителя, на каждого ребенка выделяется полтора года. Однако максимальное количество лет, взятых по уходу за ребенком, не должно превышать три года.
Уход за инвалидом 1-ой или 2-ой группы.
Служба в армии.
Если предприниматель отправляется за границу.

Это правило действует при условии, что в указанный период предпринимательская деятельность не осуществлялась . Если предприниматель находился в армии или отпуске, а фирма и сотрудники работали – налоги выплачиваются по обычной схеме.

Как они рассчитываются

В начале 2014 года был принят закон, который постановляет, что сумма фиксированного взноса должна быть рассчитана на основании дохода предприятия. Доход для каждой системы налогообложения рассчитывается по-разному, при общей системе учитываются только доходы, которые облагаются НДФЛ. При упрощенной системе учитывают доходы, облагающиеся УСН, а при патентной системе учитывается потенциально возможный доход предприятия.

В 2019 году фиксированный налог можно платить один раз за год, один раз за каждое полугодие или же выплачивать части ежеквартально равными долями.

Существуют также общие правила для внесения страховых взносов. В 2019 году при условии, что МРОТ на начало года будет равен 11 163 рублям (с 1 мая 2018 года МРОТ сравнялся с прожиточным минимумом), предприниматель должен будет внести в Пенсионный фонд 29 354 руб и в Фонд медицинского страхования 6884 руб .

Указанная сумма обязательна для всех ИП. Для тех, чей доход выше 300 000 рублей, фиксированный платеж будет больше. Поверх нее предприниматель должен будет платить еще 1% разницы между доходом предприятия и суммой в 300 000. Оплатить взнос необходимо до 31 декабря текущего года .

То есть, если ваш доход не превышает 300 000 рублей в год, вы заплатите в ПФ и ФОМС 36 238 рублей . Если больше – сумма налога растет, но она не может превышать 234 832 рублей. Это максимальное значение, независимое от дохода ИП.

Подробнее о всех выплатах индивидуального предпринимателя по итогам года — на следующем видео:

Выплата платежей в зависимости от системы налогообложения

Размер налоговых взносов во многом зависит от системы налогообложения. Всего законодательством предусмотрено 4 специальных режима ведения налогового учета и один общий:

Общая система налогообложения (ОСНО).
Упрощенная (УСН).
Патентная.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

ОСНО применяется на предприятиях довольно редко, обычно используется более узкий профиль. При такой системе предприниматель оплачивает налог на доходы физических лиц (он уплачивается со всех доходов), а также налог на добавочную стоимость () и , которое используется в предпринимательской деятельности.

Чаще всего предприниматели работают на «упрощенке» (УСН) . В этом случае ИП выплачивает только один платеж, делается это один раз в год. При такой системе взнос индивидуального предпринимателя является налогом на прибыль. Сам владелец выбирает, что именно будет облагаться налогом, варианта два: доходы, уменьшенные на величину расходов, и чистые доходы. Процентная налоговая ставка будет разной, в первом случае она составит 15%, во втором – 6%.

При использовании патента предприниматель оплачивает только фиксированный платеж — саму стоимость патента на оказание услуг. Стоимость определяется органами власти.

При работе на «вмененке» (ЕНВД) размер взноса рассчитывается , в которой учитывается базовый доход ИП и особенности его функционирования. Такую систему налогообложения обычно используют предприниматели, которые имеют стабильные доходы.

Налоги на работников

Этот вид платежей взимается преимущественно с зарплаты работников. При создании собственного дела индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников по и на любой срок работы, независимо от него осуществляются налоговые выплаты с каждого официально устроенного лица. Размер выплат считается индивидуально исходя из зарплаты.

С заработной платы каждого сотрудника должен быть отчислен налог на доходы физических лиц. Применяется налоговая ставка в размере 13%. Это основной вид прямых налогов.

Кроме того, работодатель обязан платить отчисления во внебюджетные фонды. Сумма таких платежей рассчитывается исходя из размера страховых взносов и ставок сотрудников. Налоговые отчисления на работников взимаются каждый месяц.

В данной ситуации работодатель выступает в качестве налогового агента. Ежемесячно перечисляются платежи в Пенсионный фонд, Фонд обязательного страхования и Фонд медицинского страхования. Все взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, установленными законодательством. В Пенсионный фонд перечисляют 22% от ставки, в ФОМС — 5,9%, а в ФСС – 2%. Взнос в ФСС не взимается с сотрудников, работающих по правовому договору.

Дополнительные платежи

На некоторые виды предпринимательской деятельности положены также дополнительные взносы. Ими облагаются некоторые виды деятельности, в частности:

Водная промышленность.
Добыча полезных ископаемых.
Горная промышленность.
Геодезия.

ИП, осуществляющие свою деятельность в такой сфере, должны выплачивать налоги на добычу ископаемых, за использование водных объектов, а также на изготовление и продажу подакцизных товаров.

Предприниматели перечисленных сфер должны также регулярно проводить следующие платежи:

Платежи и сборы за использование водных ресурсов и водного оборудования.
Сборы за использование объектов животного мира.

Важно знать, что все дополнительные взносы не зависят от системы налогообложения. Они обязательны, их размер фиксируется законодательством Российской Федерации.

Должен ли что-то платить ИП без деятельности и работников

Многие начинающие предприниматели ошибочно полагают, что если деятельность не ведется, то уплачивать налоги не нужно. В соответствии с действующим законодательством, независимо от того, осуществляет ИП свою деятельность или нет, страховые взносы должны выплачиваться .

Если предприятие не работает, то сам владелец не должен платить взносы за сотрудников, а также дополнительные платежи. Таким образом, сумма налога для него в 2019 году составит 36 238 рублей. Оплатить ее можно в конце года или постепенно, выплачивая средства раз в квартал. В случае отсутствия оплаты предпринимателю начисляется штраф.

ИП уплачивают в ПФР взносы во внебюджетные фонды с выплат своих работников и взносы с доходов от своей деятельности на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Уплата страховых взносов в ПФР на разные виды страхования осуществляется ИП разными платежными документами, которые направляются в банк с указаниями соответствующих счетов и кодов бюджетных классификаторов (КБК).

Страховые взносы предприниматель, у которого нет работников, состоят из фиксированной части в ПФР и ФФОМС, если доход не превышает 300 тыс. рублей за отчетный период. В случае превышения установленной суммы, ИП уплачивает +1% сверх суммы тарифа.

В 2016 году фиксированная сумма взносов в счет ОПС составляет 19 356,48 рублей; в счет ОМС – 3796,85 рублей. Их надо уплатить до 31 декабря 2016 года. Если доход выше, и фиксированный платеж увеличивается на 1%, дополнительную сумму надо оплатить до 1 апреля 2017 года. Не забывайте, что в этом году для уплаты взносов действуют новые КБК.

Как оплатить взносы в ПФР ИП?

Оплатить взносы в ПФР можно двумя способами:

Банковским переводом с расчетного счета ИП, если у предпринимателя есть свой расчетный счет. Для этого необходимо сформировать платежное поручение перевести со своего счета деньги в территориальное отделение ПФР. В платежном поручении необходимо указать:

наименование страхователя;

субъект места жительства ИП;

что перевод осуществляется в счет уплаты страховых взносов;

выбрать категорию платежа в 2016 году: в счет ОПС в пределах тарифа, 1% в счет ОПС сверх установленного предела дохода, в счет ОМС (по каждой категории сформировать отдельное поручение) с указанием отдельного КБК;

указать код ОКТМО (можно уточнить на сайте ФНС);

указать данные ИП;

указать сумму платежа и сформировать платежное поручение.

Можно произвести оплату наличными через банк, используя квитанцию для оплаты в ПФР ИП. Она называется форма №ПД-4. В квитанции в Пенсионный фонд для ИП в 2016 году необходимо указать следующие данные:

Ф. И. О. плательщика (индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса);

Адрес плательщика;

ИНН плательщика;

Код ОКТМО;

Регистрационный номер в ПФР;

Наименование получателя и его данные;

Код бюджетной классификации КБК;

Наименование банка;

Наименование платежа;

Статус плательщика;

Номер счета получателя платежа;

Сумму платежа;

Дату и подпись плательщика.

У ИП нередко возникает вопрос, что в форме ПД-4 (налог) писать в качестве статуса плательщика. Если для платежного поручения статус плательщика страховых взносов и для ИП, и для организаций однозначен, - 08, то для формы ПД-4 (платежа физлица) отдельный статус ИП не предполагается, из списка статусов налогоплательщика можно выбрать 24 (физическое лицо, плательщик страховых взносов). Мы задали вопрос в столичном отделении ПФР, и получили ответ, что в форме ПД-4 также можно указывать статус налогоплательщика 08. Любопытно, что сервис на сайте ПФР, где можно заполнить в ПФР квитанцию для ИП при заполнении сведений для уплаты не проставляет статус плательщика. Но, как заверили нас в Пенсионном фонде, указание статуса 08 ошибкой не будет.

Квитанция для оплаты в ПФР ИП. Образец

Чтобы было проще подготовить в Пенсионный фонд квитанцию для ИП по форме ПД-4 при платеже взносов без расчетного счета, можно воспользоваться образцом:

Обратите внимание на то, что разным платежам присвоен разный КБК, и фиксированный платеж в пределах лимитов по КБК отличается от платежа дополнительного 1% взноса.

В 2016 году в квитанциях в ПФР для ИП указываем:

392 1 02 02140 06 1100 160 – фиксированный платеж в пределах лимита дохода в 300 тыс. руб.;

392 1 02 02140 06 1200 160 – 1% от с дохода, превышающего 300 тыс. руб.

392 1 02 02103 08 1011 160 – платеж в в ФФОМС.

Платеж в ФФОМС составляет 3796,85 руб., в ПФР в пределах 300 тыс. дохода - 19 356,48 руб.

1% платим с доходов свыше 300 тыс. руб., но не более 158 648,69 руб.

Предпринимателями на ОСН обязательны к уплате три основных налога: НДС, на имущество и доходы физлиц. ИП, применяющие льготные режимы вместо указанной выше тройки платят лишь один - в связи с применением выбранной системы обложения. Отчетность во внебюджетные фонды: ПФР и ФОМС предпринимателей, как общего, так и специального режима зависит от только от наличия наемного персонала

Рассмотрим более подробно, какие налоги ИП должен уплачивать в 2016 году без работников на ОСН, упрощенке и вмененке, патенте и ЕСХН. Для удобства отразим сведения в виде таблиц.

Таблица № 1 Платежи и отчетность ИП на ОСН в 2016г.

	Объект н/о	Периодичность и срок сдачи отчетности	Уплата авансовых платежей и налога за год
	Доходы (Д)	Раз в год По итогам 2015 года - до 30.04.2016 По итогам 2016 года - до 30.04.2017 Уведомления на уплату авансов направляет Инспекция	* 3а 6 мес. - до 15.07; * За 9 мес. - до 15.10; * За 12 мес. - до 15.01 * По итогам 2015 года - до 15.07.2016г. * По итогам 2016 года - до 15.07.2017г.
	Получение дохода в начале года или изменение более чем на 50% дохода в сторону увеличения или уменьшения	В течение 5 дней с окончания месяца, в котором был получен доход
	Реализация товаров, услуг и работ	Каждый квартал * 1 кв. - до 25.04 * 2 кв. - до 25.07 * 3 кв. - до 25.10 * 4 кв. - до 25.01
На имущество ФЛ	Имущество, используемое в коммерческой деятельности

Предприниматели должны ежегодно платить обязательные пенсионные и медицинские взносы за себя. Добровольно перечисляют плату на социальное страхование на случай материнства и временной нетрудоспособности.

Каждый год индивидуальный предприниматель самостоятельно рассчитывает платежи во внебюджетные фонды. Подсчитаем сумму выплат для ИП в 2016 году за себя…

Какие страховые взносы ИП платит во внебюджетные фонды за себя

Для формирования пенсионный накоплений наемных работников, за них работодатель платит страховые взносы. ИП формирует страховые накопления самостоятельно. Перечисление взносов не зависит от деятельности предпринимателя или её отсутствия. На размер выплат не влияют характер бизнеса, пол или возраст. Все платят одинаково.

Обязательные страховые платежи во внебюджетные фонды:

Обязательный платеж ПФР.
Обязательный платеж ФФОМС.

Если ИП совмещает бизнес с наемной работой, то уплата работодателем за него, как работника, страховых взносов, не освобождает его от обязательных платежей за себя.

Чтобы защитить себя на случай материнства или нетрудоспособности, ИП может добровольно зарегистрироваться в Фонде социального страхования. При годовом платеже в срок, предприниматель получает из ФСС социальные пособия, предусмотренные законодательством (ч.5 ст.14 Закона №212-ФЗ). Страховые взносы ИП от несчастных случаев на производстве ФСС не предусмотрены.

Используйте — так быстро и без ошибок будет подсчитана общая сумма. Алгоритм расчета страховых сумм ИП одинаков для внебюджетных фондов. При подсчете участвуют три показателя (ст.14 Закона №212-ФЗ, ст.4.5 Закона №255-ФЗ).

Показатели для расчета взносов ИП:

МРОТ (минимальный размер оплаты труда) на начало года. С 01.01.2016 г. установлен размером 6204 руб.
Размер страховых платежей. В 2016 году тарифы остались прежними: 26% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2,9% в ФСС.
Период расчета. Для годовой суммы принимаются 12 месяцев.

Составляет: МРОТ*26%*12 мес.=6204*26%*12=19356,48 руб. При полученных доходах до 300 000 руб., уплачивается только фиксированная выплата.
При доходах от 300 000 руб., с суммы превышения уплачивается дополнительно 1% на страховую часть ПФР (ч.1.ст.14 Закона 212-ФЗ). Для медицинских взносов это правило не применяется. Сведения о годовых доходах предпринимателя ПФР получает из налогового органа. При использовании нескольких режимов налогообложения, доходы по всем режимам складываются.

Доходы предпринимателя для разных режимов налогов:
При УСН (упрощенной системе) доходы определяются ст.346.16 НК РФ и отражаются Книгой учета доходов и расходов;
При ОСНО (общей системе налогов) доходами являются средства, с которых уплачивается НДФЛ (ст. 227 НК РФ);
При ЕНВД доходом служит вмененный налог, рассчитанный по ст. 346.29 НК РФ и отраженный на стр.100 раздела 2 декларации по ЕНВД;
При ПСН (патентной системе налогов) доходом будет потенциально возможный доход предпринимателя, принятый законодательством субъекта России (ст.346.47 НК РФ).

Платежи ПФР
Существует предельная сумма платежа ИП за себя в Пенсионный фонд. Она равно восьмикратному годовому фиксированному взносу: 8*6204*26%*12=154851,84 руб. Больше этого платить не нужно. Максимальную величину выплаты ПФР применяет для начисления сумм налогоплательщикам, не представившим вовремя декларацию о доходах налоговому органу.

ИП на УСН получил годовой доход 800 т.р. Индивидуальный предприниматель должен заплатить страховые взносы в 2016 году — 19356,48 р. Дополнительная плата за сверхлимитный доход: (800 т.р. — 300 т.р.)=500 т.р.*1% = 5 т.р. Пенсионному фонду выплачиваем: 19356,48 р. + 5000 р.= 24356,48 р.

Платежи ФФОМС
Формула расчета: МРОТ*5,1%*12=6204*5,1%*12=3796,85 руб.

Включают и взносы ФФОМС. Администратор этого платежа в 2016 г. — Пенсионный фонд, туда и перечисляют плату. Со следующего года собирать и контролировать платежи будет налоговая инспекция. Поэтому до конца года необходимо сделать сверку расчетов по оплатам в ПФР иФФОМС.
Платежи ФСС
Страховой платеж для предпринимателя Фонду социального страхования является добровольным. При желании получать пособия по нетрудоспособности, по беременности и родам или по уходу за детьми, требуется встать на учет ФСС как налогоплательщик. За наемных работников, работодатель уплачивает страховые взносы от его фонда оплаты труда. Для ИП расчетной величиной остается тот же МРОТ (ст.4.5 Закона № 255-ФЗ).

Страховые взносы в 2016 году равны: 6204*12*2,9% = 2158,99 руб. Чтобы получать пособия в следующем календарном году, платим текущим годом до 31 декабря. Если предыдущий год не закрыт, то на выплаты из ФСС рассчитывать не стоит: несвоевременная плата пенями и штрафами не грозит, поскольку платеж добровольный.

Годовая сумма не изменится при постановке или снятии с учета предпринимателя на протяжении года. Заплатить добровольные взносы ФСС рекомендует для женщин, которые планируют материнство: в этом случае они получат пособие по беременности и пособие на ребенка.
Оплата и изменение статуса ИП на протяжении отчетного периода
Оплачивать страховые взносы в 2016 году предпринимателю за себя нужно с момента регистрации как ИП и до момента снятия с учета. Сумма неполного месяца исчисляется только за дни ведения деятельности: оплата полного месяца * число дней деятельности / число календарных дней этого месяца. По законодательству день регистрации и день исключения ИП из ЕГРНИП из расчета исключаются (ч.4,4.1.ст.14 Закона № 212-ФЗ). Но на практике это правило игнорируется. Поэтому лучше обратиться к Пенсионному фонду в своем регионе и уточнить суммы и реквизит перечисления.

Если тонкости начислений не ваш конёк, то расчет страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП «за себя» сделает калькулятор.
Платить фиксированную плату за ИП нужно всегда, кроме случаев предусмотренных статьей 12 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013. Там оговорены ситуации, при которых ИП приостаавливает деятельность не снимаясь с учета.

Когда можно не платить:
В период срочной военной службы;
На время ухода за ребенком до полутора лет;
На время ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пенсионером старше 80 лет;
Супругам военных, если нет возможности работать;
Супругам дипломатов, когда они проживают за границей.

Получить освобождение можно при прекращении деятельности ИП без работников за этот период, что подтверждается нулевой налоговой декларацией. Документы представляют Пенсионному фонду и там же уточняют дополнительные требования.
Порядок оплаты:
Фиксированные суммы ПФР и ФФОМС за ИП перечисляют до окончания текущего года, то есть до 31 декабря. Несвоевременная оплата грозит начислением пени. Дополнительную сумму превышения дохода от 300 тыс.руб. можно заплатить в первом квартале следующего года, или до 1 апреля. Платить можно как целиком, так и частями (поквартально, помесячно). При окончании деятельности, оплачивают взносы не позже 15 календарных дней с даты подачи заявления. Добровольную плату ФСС за ИП платят в любое время до окончания отчетного периода.

Для перечисления взносов с начала 2016 года введены новые КБК:
Фиксированная оплата ПФР — 39210202140061100160;
Дополнительная оплата ПФР — 39210202140061200160;
Фиксированная оплата ФОМС — 39210202103081011160.

Чтобы не ошибиться с расчетами — пользуйтесь калькулятором. Чтобы уменьшить налог — учитывайте систему налогообложения и выбирайте наилучшие сроки перечисления.

Обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Раздел: налоги индивидуального предпринимателя

Необходимость платить налоги для ИП является не самой приятной составляющей бизнеса, но при этом одной из самых важных. В этой статье будет рассмотрено, какие налоги, взносы и прочие платежи платит индивидуальный предприниматель, какую систему налогообложения может применять ИП, а также то, как налоги ИП согласно действующего законодательства могут быть на законных основаниях уменьшены за счет действующих выплат страховых взносов.

В отношении предпринимателей - физических лиц уже давно государством предложены специальные режимы налогообложения. Это сделано, с одной стороны, для уменьшения налогового бремени предпринимателя, а, с другой стороны, - для упрощения процедур учета и отчетности ИП. При этом и государство не остается внакладе, поскольку возложило на ИП обязанность платить обязательные платежи в страховые фонды не только за работников, но и за себя, причем связав это с размером налога. Проще говоря, чем больше и правильнее предприниматель перечисляет денег в фонды, тем на большую сумму он сможет уменьшить свои налоги.

Системы налогообложения и налоги индивидуального предпринимателя

Какие существуют системы налогообложения для ИП? В первую очередь прежде всего стоит отметить, что индивидуальный предприниматель вправе не пользоваться специальными налоговыми режимами и работать по общей системе налогообложения (сокращенно: ОСНО). Этот вариант редко интересен ИП, и ФНС использует ОСНО как налоговый режим для ИП «по умолчанию». Если предприниматель не успел вовремя перейти на один из специальных режимов, то для налоговиков он работает по общей системе налогообложения. А это значит, что индивидуальный предприниматель будет обязан платить НДС и НДФЛ и вести довольно сложный и дорогостоящий бухгалтерский и налоговый учет. Удовольствие это сомнительное, поскольку даже расчет НДС представляет сложность, не говоря о ставках налогов и других серьезных ограничениях.

Поэтому, говоря о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП, мы предлагаем остановиться на одном из специальных налоговых режимов: , ЕНВД, ЕСХН либо патент.

Налогообложение ИП в 2016 году: последние данные

Налоги индивидуального предпринимателя в 2016 году имеют следующие ставки:

Страховые взносы для ИП в 2016 году

Закон 212-ФЗ от 24.07.2009 определяет обязанность уплаты страховых взносов для индивидуального предпринимателя. Согласно этого закона ИП обязан платить взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования — стоит отметить, что индивидуальные предприниматели платят указанные платежи и за себя, и за своих сотрудников. При этом нужно обязательно помнить, что, в отличие от налогов ИП, взносы необходимо выплачивать, даже если нет дохода или предпринимательская деятельность не ведется.

Ставки взносов ежегодно корректируются. В 2016 году страховые взносы для ИП составляют:
Довольно часто случается, что именно на взносах индивидуальный предприниматель теряет больше, чем на налогах. Единственное светлое пятно в истории со взносами – возможность на некоторых режимах уменьшить налоги за счет выплаченных страховых взносов.

Как ИП платить налоги правильно, используя возможности уменьшения за счет взносов, вы узнаете в одной из следующих наших публикаций.

Подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку новостей — и вы не пропустите наши полезные статьи по теме «Налоги индивидуального предпринимателя», вовремя получите информацию об изменениях в системах налогообложения, а также важные налоговые новости.